Votre société a accumulé de la trésorerie et vous aimeriez en utiliser une partie à titre privé ? Que vous cherchiez un revenu mensuel ou de quoi financer un projet, le montant que vous recevrez et le moment où vous pourrez le toucher varient selon la formule choisie.
1. Récupérer l’argent que vous avez avancé
Vous avez financé le démarrage de votre société ou payé personnellement une facture de matériel au nom de celle-ci ? Si ces avances sont justifiées et inscrites à votre compte courant créditeur, la société peut en principe vous rembourser le montant avancé sans impôt supplémentaire.
Si vous avez prêté 8 000 € à votre société pour équiper votre cabinet et qu’elle vous les doit toujours, elle peut vous rembourser ces 8 000 €, selon les modalités convenues et sa trésorerie.
2. Vous verser une rémunération régulière
Une rémunération mensuelle vous permet de couvrir vos dépenses privées avec un revenu prévisible. Elle est en principe déductible pour la société et entre dans le calcul de votre impôt personnel et de vos cotisations sociales d’indépendant.
Pour fixer le montant, partez du net dont vous avez besoin chaque mois. Vérifiez aussi si le niveau de rémunération a un effet sur l’accès de votre société au taux réduit de l’impôt des sociétés.
3. Verser un dividende à 18 % si vos parts sont éligibles
Le précompte mobilier ordinaire est de 30 %. Depuis le 1er juillet 2026, le taux réduit VVPR-bis est passé de 15 % à 18 % pour les dividendes attribués ou mis en paiement à partir de cette date. Il concerne certaines parts émises en échange d’un apport en argent. Le taux de 18 % est accessible à partir de la répartition des bénéfices du troisième exercice comptable suivant celui de l’apport, si les autres conditions sont remplies.
Sur un dividende brut de 25 000 €, vous recevez 20 500 € à 18 %, contre 17 500 € à 30 %. L’écart est de 3 000 €.
4. Distribuer une réserve de liquidation au bon moment
Une petite société peut affecter une partie de son bénéfice après impôt à une réserve de liquidation. Elle paie alors une cotisation de 10 % sur le montant mis en réserve. Pour les réserves constituées à partir du 31 décembre 2025, la distribution après trois ans est soumise à un précompte de 9,8 %. En cas de distribution avant trois ans, le taux est de 30 % hors liquidation. Avec le précompte de 9,8 %, le coût fiscal total atteint 18 % de la somme consacrée à l’opération après l’impôt des sociétés.
Si votre société a constitué des réserves au plus tard le 30 décembre 2025, le précompte reste de 6,5 % après trois ans et passe à 5 % après cinq ans. Sur une ancienne réserve de 40 000 €, passer de 6,5 % à 5 % vous laisse 600 € de plus en poche. Vérifiez la date à laquelle chaque réserve atteint ce délai avant de décider.
5. Percevoir un loyer pour les locaux de votre cabinet / bureau
Vous êtes propriétaire des locaux où votre société reçoit ses patients ? La société peut vous verser un loyer pour l’espace qu’elle utilise effectivement. Cela vaut aussi pour une partie de votre habitation, par exemple une pièce de consultation.
Prévoyez un bail qui identifie les locaux et fixez un loyer cohérent avec le marché. Vérifiez ensuite le plafond fiscal lié au revenu cadastral. La part du loyer qui le dépasse peut être imposée comme une rémunération de dirigeant.
Que vérifier avant de choisir ?
Commencez par votre compte courant. Si votre société vous doit des avances, vérifiez ce qu’elle peut rembourser. Pour un besoin mensuel, chiffrez la rémunération nette nécessaire. Pour un retrait ponctuel, comparez le net et la première date possible pour chaque dividende.
Avant toute distribution en SRL, vérifiez que l’actif net permet le versement et que la société pourra payer ses dettes pendant au moins douze mois. Tenez compte des dépenses à venir, comme les impôts, les échéances de crédit et le renouvellement du matériel.